www.webinar.ru -Все регионы РФ

Дистанционно. www.webinar.ru

В ходе семинара будут рассмотрены документы, принятые на дату проведения семинара.

НДС - 2026 г. Главные изменения в налогообложении с учетом сложившейся правоприменительной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России

ВОПРОСЫ ПРОГРАММЫ:

1. НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав в зависимости от условий договорных отношений
- правильность определения налоговой базы по НДС и налоговой ставки, в том числе в переходный период 2025-2026 гг.;
- особый порядок исчисления НДС в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (комментарий к Федеральному закону «О внесении изменений в статьи 166 и 168 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации» (проект № 1203640-8), направленному на реализацию постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 25.11.2025 № 41-П);
- поступления сумм бюджетного финансирования, учитываемые/не учитываемые при определении налоговых обязательств по НДС, 
- расчеты в рублях по обязательству, предусмотренному в условных единицах и иностранной валюте;
- предоставление премий, бонусов, скидок и иных изменений цены реализуемых товаров (работ, услуг). Правильность их определения для целей включения/не включения в налоговую базу по НДС;
- поступления, связанные/несвязанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Правильность определения сумм возмещений и компенсаций, включаемых/не включаемых налоговую базу по НДС;
    - особенности применения НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании контрактов (соглашений), заключаемых
с органами государственной власти и органами местного самоуправления; 
- особенности применения НДС при передаче имущественных прав. Общий и специальный порядок определения налоговой базы; 

2. НДС по договорам, предусматривающим предварительную оплату (авансовые платежи)
- порядок налогообложения у продавца. Определение суммы налоговых вычетов, налоговый период, в котором производятся налоговые вычеты, в зависимости от договорных условий;
    - вычеты и восстановление НДС у покупателя. Учитываем судебную практику и разъяснения Минфина России и ФНС России;
    - особенности применения НДС, если предварительная оплата (авансовые платежи) предусмотрена по договорам, на основании которых осуществляется реализация, облагаемая по разным ставкам НДС;
- НДС по авансовым платежам, списанным по факту истечения срока исковой давности;
- иные особенности применения НДС в отношении авансовых платежей.

3. Вычеты по НДС: сложные и спорные ситуации. Возмещение НДС
- дискуссионные моменты выполнения условий вычета: «для осуществления облагаемых операций», законный и правильный счет-фактура, принятие к учету, соответствующие первичные документы;
- период для применения налоговых вычетов, в том числе вычет частями;
- вычет НДС по основным средствам, НМА и подрядным СМР;
- применение налоговых вычетов налоговыми агентами;
- принятие НДС к вычету, если осуществлена переквалификация операций из необлагаемых в облагаемые и наоборот;
- вычеты НДС, если получены суммы бюджетного финансирования, в том числе в том числе с учетом новых изменений в НК РФ и БК РФ (комментарии к Федеральным законам от 25.05.2026 № 143-ФЗ и 04.07.2026 № 218-ФЗ);
- особенности применения вычетов НДС с учетом норм Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ; 
- порядок и особенности возмещения НДС, в том числе заявительный порядок возмещения НДС. Комментарии к нормам статьи 176 и 176.1 НК РФ.

4. Восстановление НДС в отдельных ситуациях
- особенности восстановления НДС: по объектам недвижимости; при ликвидации и списании ОС; списании товаров; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.;
- при дальнейшем использовании товаров и ОС в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0 процентов; при переходе на «спецрежимы» и пр.

5. Раздельный учет НДС 
- важные элементы ведения раздельного учета НДС, установленные пунктов 4 и 4.1 статьи 170 НК РФ, которые необходимо отразить в учетной политике для целей налогообложения.

6. Отдельные изменения законодательства по НДС, вступившие в силу в 2026 г.
- изменение налогообложения НДС в отношении отдельных операций (отмена 10-й процентной ставки НДС и освобождений от НДС, а также новын операции, освобождаемые от НДС);
- НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН: что надо знать, если у него приобретаются товары (работы, услуги).

7. Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.