Ваш персональный консультант по документообороту,
Радул Ирина


Прямой телефон: +7(908)873-11-28
тел. +7(3452) 51-50-50 доб. 110,
email: radul@tumtipb.ru



Лучшие учебные центры-2013

Лучшие учебные центры-2012

Лучшие учебные центры-2011

Тюмень

В Конференц-зале Дома науки и техники, по адресу: ул. Максима Горького, 59/3

  • Консультационный семинар по теме: «Налоговые проверки: постоянная готовность и способы защиты.»

Дата, время Цена (руб.) Цена со скидкой (руб.) Документы

25.10.2018

С 10-00 до 17-00 часов

6000

5700


  • Консультационный семинар по теме: «Налоговые проверки: постоянная готовность и способы защиты.»

 Аудитор и налоговый консультант делится

своим многолетним  практическим опытом

 

Споры о наличии в России признаков «прецедентного права» оставим теоретикам, а практикам надо знать о судебных доктринах, ставших непосредственным источником российского налогового права,  в связи с чем в налоговом планировании необходимо  заранее знать вопросы, ответы на которые могут снизить налоговые риски по претензиям со стороны налоговых органов.

В отсутствие "официального" стандарта доказывания, в судах стихийно сложился "подпольный", предполагающий не оптимально высокие требования к доказывании налогоплательщиком своей правоты. В связи с этим  все доказательства правоты своей позиции необходимо оформлять на стадии совершения хозяйственной операции, сразу же с оглядкой на арбитражную защиту.

В этой связи готовность к налоговым проверкам должна быть постоянной, а не авральной – только в этом случае  решение налогового органа о начале выездной налоговой проверки не застанет врасплох и не доведёт до банкротства организации.

В ходе семинара рассматривается арбитражная практика по всем вопросам программы, а также изменения, внесённые Федеральным законом РФ от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ. 

 

ПРЕДПОЛАГАЕМЫЕ ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ВОПРОСЫ:

 

1.      Ужесточение налогового администрирования

(резонансные письма ФНС от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247

от 21 марта 2018 г. № ЕД-19-2/69@, от 31 октября 2017 г. № ЕД-4-9-/22123@,

от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@, от 25 июля 2017 г. № ЕД-4-15/14490@

Ответственность за налоговые преступления

 

2. Новая статья  541  НК РФ и её влияние на налоговую практику:

 

 

- есть ли искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения? 

- установление деловой цели и реальности всех операций;

- при этом не может являться самостоятельной претензией   подписание первичных документов неустановленными лицами или неуплата налогов контрагентом (при этом ст. 88 НК РФ требует «схлопывания» НДС);

- толкование  Закона № 163-ФЗ в письмах  ФНС от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@  и от 31 октября 2017 г. № ЕД-4-7/22123@ ;

- отменяется ли Постановление Пленума ВАС РФ  от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»?

- «налоговая реконструкция» («Дело Камского завода ЖБИ») уходит в прошлое?

 

3. Деловая цель – основной вопрос налогового спора.

 

4. Обеспечение налоговой безопасности бизнеса:

 

Налоговая безопасность бизнеса: фактические обстоятельства, которых не должно быть 

Основные вопросы, ответы на которые необходимо  знать заранее:

В чём заключается деловая цель  хозяйственных операций и сделок? 

Чем доказывается реальность хозяйственных операций? 

Сделки и хозяйственные операции однозначно квалифицируются?

Существует ли взаимозависимость участников сделок?

Договорные цены соответствуют рыночным ценам?

Контрагенты существуют фактически?

Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов - не следует повторять чужих ошибок!Анализ 30 самых распространённых налоговых схем.

Внимание: вас могут подслушивать!

 

5. Самопроверка налога на прибыль:

 

- можно ли с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание дохода по договорам поставки?

- как признавать доход по длящимся договорам подряда и услуг (п. 2 ст. 271 НК РФ)?

-как отсрочка платежа может превратиться в коммерческий кредит? 

- алгоритм признания расходов – эффективный инструмент налогового планирования с целью налоговой оптимизации;

- приоритет норм ст. 270 НК РФ – не признаваемые для целей налогообложения расходы приводят к «лишним» суммам налога – 20 % от каждого подобного расхода;

- соблюдение требований ст. 252 НК РФ:

  а) экономическая оправданность;

  б) документальная подтверждённость.

 

6. Самопроверка НДС:

- налоговая база без объекта: три условия для налоговых вычетов  НДС по полученным авансам и предоплатам, при неисполнении которых НДС из бюджета не возвращается;  

- проблемы применения ст. 148 НК РФ: если налоговый агент не  удержал НДС из дохода иностранного лица, то придётся заплатить НДС за свой счёт!

 -  реализация налоговых вычетов НДС: 

             - три формальных основных условия для налоговых вычетов:

           а) связь с объектами налогообложения – во времени и пространстве; 

           б) принятие на учёт – соблюдение правил бухгалтерского учёта (забалансовый учёт – это тоже учёт!) и документальное оформление;

           в) наличие счетов-фактур;

            - как не потерять сумму НДС с помощью ст. 431.2  ГК РФ?

           - проблемы раздельного учёта НДС согласно ст. 170 НК РФ: как косвенные расходы превратить в прямые?  

 

7. Мероприятияналогового контроля:

- Запросы документов и информации

- Камеральные и выездные налоговые проверки, осмотр и инвентаризация.

- Оформление результатов проверок

- Запугивание свидетелей (в том числе и директоров)

- Какие нарушения налоговиков являются существенными?

 

8. Построение защиты – от возражений на акт – до иска в суд

- объяснение специфики  деятельности налогоплательщика;

- объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;

 - политические аргументы (при наличии);

-  экономические аргументы;

-  правовые аргументы;

-  анализ фактических обстоятельств;

 - «прецеденты» из судебной практики;

-  контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа);

 - каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой – нельзя расслабляться;

 - только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.    

 

9. Доказательства в налоговом споре

- доказательства на стадиях мероприятий налогового контроля;

- доказывание  на судебных стадиях:  обязанность доказывания; относимость доказательств;  допустимость доказательств; оценка доказательств; письменные и устные доказательства; экспертиза; свидетельские показания и т.д.


10. Искать ли логику в налоговом споре?

 

11. Лайфхак в налоговом споре

 

12. Ответы на вопросы слушателей, разбор конкретных ситуаций.